8 (800)333-17-88(Бесплатный звонок)

8 (495)660-35-11(по Москве)

mail@1-urist.ru

Корпоративное право для вашего бизнеса

Главная › Статьи › Кто такой номинальный директор — ответственность, риски, последствия

Кто такой номинальный директор — ответственность, риски, последствия

Публикация: 28.12.2024 Обновление: 28.12.2024 Просмотров: 15

Содержание

Кто такой номинальный директор и как его определить
Зачем бизнесу нужны подставные руководители
Основные риски при работе с номинальным директором
Как налоговая выявляет подставных директоров
Гражданско-правовая ответственность фиктивного руководителя
Административная и уголовная ответственность номинала
Правовые последствия для учредителей ООО
Что делать, если предложили стать номинальным директором

За дверями некоторых российских компаний скрывается опасная схема управления бизнесом через подставных руководителей. Почему же эта схема до сих пор работает? Ответ прост — одни пытаются спрятаться от ответственности, другие не верят в реальность наказания. Но рискуют обе стороны этой опасной игры. Им грозит административная ответственность, а иногда уголовная.

Кто такой номинальный директор и как его определить

Номинальный директор формально руководит компанией, но не управляет ей по факту. Он предоставляет свои документы для регистрации в ЕГРЮЛ и подписывает бумаги по просьбе реальных владельцев бизнеса. Номинал не участвует в работе фирмы, не принимает решений. Его задача — создать видимость законного руководства компанией.

Подставной генеральный директор не просто подписывает чужие документы. Он берет на себя полную юридическую ответственность за деятельность компании, даже не зная ее содержания.

Налоговый орган выявляет номинальных директоров по четким критериям. По закону № 129-ФЗ «О регистрации юридических лиц» налоговая проверяет образование руководителя, его опыт работы, уровень дохода. Сотрудники инспекции приглашают руководителя на личную беседу. Они задают вопросы о планах компании, проверяют знание бизнес-процессов, уточняют связи с учредителями.

Зачем бизнесу нужны подставные руководители

Владельцы бизнеса ищут номинальных директоров по разным причинам. Статья 17 Федерального закона № 79-ФЗ запрещает госслужащим управлять коммерческими организациями. Поэтому чиновники иногда пытаются вести бизнес через подставных лиц. Предприниматели, которым запретили руководить компаниями по решению суда, тоже прибегают к такой схеме.

За стремлением спрятать настоящего владельца бизнеса часто стоит подготовка к незаконным действиям. Честной компании не нужно маскировать своего руководителя.

Порой собственник использует номиналов для дробления компании. Он создает несколько мелких фирм вместо одной крупной. Так он пытается сохранить право на упрощенную систему налогообложения. При участии в госзакупках фирмы с номинальными директорами создают видимость конкуренции на торгах. Этот прием прямо нарушает статью 17 закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции».

Основные риски при работе с номинальным директором

Учредители часто недооценивают опасность работы с подставным директором. Даже если эту должность занимает родственник или друг, риск предательства сохраняется. Под угрозой реального срока многие номиналы решают спасти себя и сдают своих нанимателей.

Любая схема с номинальным директором похожа на мину замедленного действия. Никто не знает, когда она сработает, но последствия будут разрушительными для всех участников.

Настоящие владельцы пытаются контролировать действия номинала. Они ограничивают его доступ к счетам по статье 40 закона «Об ООО», оформляя доверенность на распоряжение финансами на других лиц. Участники требуют согласовывать все решения, берут пустые заявления об увольнении. Но закон дает руководителю широкие полномочия. Он может заключать сделки, брать кредиты, распоряжаться имуществом компании. Никакие внутренние запреты не защитят от этого.

Как налоговая выявляет подставных директоров

ФНС разработала целую систему выявления номинальных руководителей. Письмо ФНС РФ от 29.03.2019 N ГД-4-14/5722@ утвердило основные методы такой проверки. Налоговики анализируют данные при регистрации компании, следят за ее работой. База подозрительных руководителей пополняется ежедневно. Каждая налоговая инспекция отслеживает поведение руководителей в своей зоне ответственности:

Проверка по базе дисквалифицированных лиц по статье 14.23 КоАП РФ.
Контроль списка руководителей пяти и более компаний.
Учет директоров фирм с долгами перед бюджетом.
Изучение профессионального опыта по базам СФР.
Анализ налоговых деклараций 2-НДФЛ за три года.
Выезд по адресу регистрации согласно ст. 9 закона № 129-ФЗ.
Мониторинг электронной подписи при сдаче отчетности.

После обнаружения признаков подставного директора налоговая вносит запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ по статье 11 закона № 129-ФЗ. Эта отметка блокирует работу фирмы. Банки замораживают счета по закону № 115-ФЗ. Партнеры разрывают контракты. Через полгода компанию исключают из реестра без возможности восстановления.

Гражданско-правовая ответственность фиктивного руководителя

Статья 53.1 Гражданского кодекса РФ обязывает директора возместить все убытки компании. Размер ответственности не зависит от реального участия в управлении. Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности» добавляет к этому субсидиарную ответственность. Руководитель платит по всем долгам фирмы при банкротстве.

Арбитражная практика показывает — суммы взыскания часто превышают десять миллионов рублей. Верховный суд в Определении № 305-ЭС19-13326 подтвердил — фиктивный директор отвечает наравне с реальным руководителем. Сослаться на неосведомленность у него не получится. Попытка доказать свою непричастность к управлению только ухудшит положение.

По статье 44 закона № 14-ФЗ «Об ООО» учредители тоже вправе предъявить все убытки директору. В расчет входят прямые потери и неполученная прибыль. Трудовой кодекс РФ в статье 277 отдельно регулирует ответственность за нарушение прав работников. Руководитель отвечает за невыплату зарплаты, травмы на производстве, неоформленные трудовые договоры.

Административная и уголовная ответственность номинала

КоАП РФ предусматривает десятки составов нарушений для руководителей. Статья 15.5 штрафует за опоздание с налоговой отчетностью. По статье 5.27 наказывают за нарушения трудового законодательства. Статьей 14.12 вводится административная ответственность за преднамеренное банкротство — штраф до 10 000 рублей или дисквалификацию до трех лет.

В статьях 173.1 и 173.2 уголовного кодекса прямо запрещено гражданину быть номинальным директором. За создание фирмы на подставное лицо грозит штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до пяти лет. Статья 199 УК РФ добавляет семь лет колонии за уклонение от налогов. По статье 145.1 три года дают за задержку зарплаты. Исправительные работы — самое малое, что может грозить за неправомерные действия.

Еще два года можно получить по статье 177 УК РФ за уклонение от погашения долгов. Статья 194 грозит пятью годами за неуплату таможенных платежей. Сложность защиты в том, что подпись руководителя стоит на каждом документе. А по статье 51 Конституции РФ никто не обязан свидетельствовать против себя.

Правовые последствия для учредителей ООО

Федеральный закон № 127-ФЗ «О банкротстве» позволяет привлекать к ответственности реальных владельцев бизнеса. Письмо ФНС от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@ разъясняет — неважно, числятся они в ЕГРЮЛ или нет. Налоговики найдут и привлекут к ответственности всех бенефициаров. Вот что ждет участников:

Субсидиарная ответственность по всем долгам ООО.
Взыскание налоговых недоимок через суд.
Уголовное дело по факту создания фирмы-однодневки.
Оспаривание сделок через арбитражный суд.
Блокировка счетов во всех банках РФ.
Запрет на участие в бизнесе на 5-10 лет.
Включение в черные списки по 115-ФЗ.

Судебная практика по делам о банкротстве позволяет номиналу уменьшить свою ответственность. Но для этого он должен раскрыть схему работы и сдать реального владельца. Имущество бенефициара арестуют и продадут в счет долгов компании.

Что делать, если предложили стать номинальным директором

Предложение заработать на подписании чужих документов всегда заканчивается плохо. Статистика Верховного суда показывает — 97 % номинальных директоров теряют имущество или свободу. ФНС подтверждает — служба не прощает таких нарушений.

Дисквалификация закрывает путь к нормальной работе на три года. Реестр массовых руководителей хранит данные десять лет. Судимость по экономическим статьям не позволяет работать в банках, страховых компаниях, на госслужбе. Поэтому любые обещания легкого заработка лучше сразу отвергать.

При уже действующей схеме номинального директора может спасти только срочный выход из нее. Приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ утвердил форму Р34001. По ней можно сообщить о незаконном использовании паспортных данных. Но такое заявление разозлит реальных владельцев бизнеса. К этому шагу нужно тщательно подготовиться.

При назначении директора ООО приходится учитывать требования законов и правил. Это Федеральный закон № 14-ФЗ, Налоговый и Уголовный кодексы, десятки подзаконных актов — все это нужно знать, применять правильно. Одна ошибка в оформлении документов грозит серьезными последствиями — штрафами, блокировкой счетов, а иногда и закрытием компании. Именно поэтому лучше доверить этот вопрос опытным юристам. Они проверят кандидата в директора, помогут с документами, защитят от претензий налоговой. Стоимость консультации — ничто по сравнению с потерями от неправомерных действий.

Автор статьи

Иванова Анастасия Александровна

Юрист. Стаж 23 года.

Актуальное

Чем ООО отличается от АО — таблица сравнения
29.12.2024

Зачем нужен совет директоров ООО и как его создать
29.12.2024

Как можно назвать компанию — примеры удачных наименований
28.12.2024

Учредитель и генеральный директор ООО — в чем разница
18.12.2024

Требуется ли согласие супруга на покупку доли в ООО
18.12.2024